Полный гид по ЕСХН в 2026: кто может применять, ставки до 6%, порядок перехода, отчетность и примеры расчетов для фермеров и агробизнеса.
В 2026 году единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) остается выгодным спецрежимом для производителей сельхозпродукции, освобождая от:
для организаций: налога на прибыль, НДС (при лимите до 60 млн руб.) и налога на имущество.
для ИП: НДФЛ, налога на имущество физических лиц
Режим позволяет снизить нагрузку до 6% от базы (доходы минус расходы), с авансом за полугодие и финальным платежом до 28 марта. Это особенно актуально на фоне роста НДС до 22% на общей системе.
Кто может применять ЕСХН
Применять ЕСХН вправе организации, ИП и КФХ, где доля доходов от сельхозпродукции (растениеводство, животноводство, услуги в этой сфере) ≥70% от общей выручки за предыдущий год. Рыболовы и аквакультуры тоже подходят при аналогичном критерии. Лимит сотрудников — до 300 человек, без ограничений по доходам.
Не могут перейти:
Производители подакцизных товаров (кроме вина из своего винограда).
Игорный бизнес, бюджетники, майнеры крипты.
Только переработчики без производства (нужно минимум первичная обработка).
Совет: Проверьте 70% критерий по данным за 2025 год — это обязательное условие для уведомления.
Ставки и налоговую базу
Стандартная ставка ЕСХН — 6% от базы (доходы минус расходы), регионы могут снизить до 0% (например, 0% в Московской и Челябинской областях). База нарастающим итогом: учитывайте все расходы на производство (семена, топливо, зарплата, аренда земли), переносите убытки прошлых лет.
Лимит без НДС — 60 млн руб. за 4 квартала подряд (не меняется в 2026, в отличие от УСН).
Сравнение ставок ЕСХН по регионам (примеры 2026)
Как перейти на ЕСХН в 2026
Для новых — уведомление в 30 дней после регистрации. Действующим — до 31 декабря 2025 (для старта с 1 января 2026). Форма уведомления — по КНД 1150009, подайте в ИФНС лично, по почте или онлайн через ЛК.
Шаги:
Подтвердите 70% сельхоздоходов за 2025.
Заполните уведомление (Титульный + стр. 2 для новых).
Подайте до дедлайна — отказов не будет, если условия соблюдены.
Частая ошибка: Подача после 31 декабря — переход только с 2027. Отчетность и платежи
Отчетный период — полугодие, налоговый — год. Аванс до 28 июля (за 1-е полугодие), итог — до 28 марта 2027 за 2026. Декларация — до 25 марта 2027 (форма от 2020 с обновлениями).
Книгу учета доходов-расходов ведите обязательно (новая форма с 2024). Штрафы: 5-30% за опоздание декларации, 20-40% за неуплату.
Пример: Доходы 17 млн, расходы 12,3 млн. База 4,7 млн ×6% = 282 тыс. руб. Минус аванс — доплата 102 тыс. Преимущества и расчет ЕСХН
ЕСХН упрощает учет (одна книга для ИП), снижает нагрузку vs ОСНО (нет НДС, прибыли). Совмещайте с патентом. В 2026 выгоднее чем УСН из-за лимитов НДС. Пример расчета за год:
Доходы: 20 млн руб. (70%+ сельхоз).
Расходы: 15 млн руб. (доказано документами).
База: 5 млн ×6% = 300 тыс. руб.
Аванс 150 тыс. (за полугодие) → доплата 150 тыс. до 28.03.2027.
ЕСХН в 1С:Бухгалтерия
В 1С:Бухгалтерия 3.0 (ред. 3.0.150+) настройте учетный режим в "Налоги и отчеты" → "ЕСХН". Программа формирует КУДР, декларацию, платежки автоматически. Переносите убытки, проверяйте 70% критерий отчетом. Обновите конфигурацию до релиза 2026 для новых КБК.
Лайфхак: Используйте справочник "Сельхозпродукция" для автоматического расчета доли доходов — сэкономит часы на проверках.
Наше сотрудничество с компанией АгроБухучет началось в далеком 2007 году. К этому моменту наше хозяйство перешло к фазе бурного развития и роста, поэтому мы задумались о более глубокой автоматизации бухгалтерского и налогового учетов.
Эксперты из АгроБухучет помогли нам быстро и безболезненно перейти на программы 1С. Когда возникла задача доработать программу для автоматизации учета в цехах переработки, их программисты успешно справились и с этой задачей.
Все это время мы регулярно консультируемся с экспертами компании, при решении задач связанных с программами 1С. Все наши вопросы решаются оперативно и в удобное для нас время.
Мне нравиться их подход - максимально использовать функции заложенные в программу, чтобы не усложнять её обслуживание и обновление. Для нас это важно. Потому что бухучет сложный и много первички, поэтому в наше программе много доработок. И быстрое обновление снижает время простоев в моей бухгалтерии.
Особенно хочу отметить профессионализм экспертов из АгроБухучет и их отношение к работе. Они не смотря на должности всегда отстаивают позицию ведения правильного учета. Например если мы хотим от программы что она не делает, всегда получаем развернутый ответ почему лучше так не делать. Это помогает избежать не нужных ошибок. Из-за которых потом приходиться краснеть перед аудиторами и своим руководителем.
Я с удовольствием рекомендую компанию АгроБухучет другим сельскохозяйственным предприятиям, которые работают в программах 1С.
ООО Агрос работает с 2007 года, на сегодняшний день уже 17 лет. В работе с вашей компанией нравится все! В первую очередь оперативность, когда срочно нужна помощь, сотрудники всегда входят в положение и идут на встречу.
Общение всегда корректно, уважительно и доброжелательно. Обратная связь идет постоянно и своевреммено. Если не дозвонились, перезванивают. Не было такого случая, что сами бъемся со своей проблемой.
Помню по отчетности горели сроки, сами не могли устранить проблему. Позвонила в поддержку, оперативно сработали, подключились быстро, отчет сдали во время.
Ваши специалисты бывают настойчивы, звонят и добиваются решения вопроса.
Наше предприятие в далеком 2004 году, начало вести учет в 1С версии 7.7 . Так как на тот момент это была самая продвинутая версия.
Мы отработали в ней 5 лет, но в какой-то момент поняли что программа перестала поспевать за нашими потребностями. Встал вопрос перехода на” восьмерку”. Кто менял учетную программу на действующем предприятии знает, что это всегда создает гору учетных и технических проблем. Мы решили не рисковать и обратились за помощью с переходом к специалистам из компании АгроБухучет. Мы не прогадали с выбором подрядчика, так как переход прошел для нас гладко и без серьезных потрясений.
Поработав некоторое время в новой программе, мы попросили наших помощников добавить в программу возможность, видеть в оборотке расходы на ремонт и содержания нашей техники. Ребята сделали нам такую настройку и теперь мы можем контролировать затраты по каждой единицы техники. Нам понравилось, что после доработки время обновления программы не увеличилось. Так как любой простой при работе с 1С, моя бухгалтерия воспринимает болезненно.
После у нас были и другие различные доработки 1С, довольно сложный переход на новую версию 1С:Зарплаты. Все задачи решались быстро и грамотно.
Также мы регулярно обращаемся за консультациями к экспертам компании АгроБухучет. И всегда получаем экспертизу не только по 1С, но и по вопросам правильного бухгалтерского и налогового учета. Считаем наше сотрудничество с командой АгроБухучет взаимовыгодным. И можем смело рекомендовать их всем, кто работает с 1С в нашей непростой отрасли - сельского хозяйства.
Ставропольский край., Оказание услуг по ведению бухучета для сельхоз предприятий
С 2005 года наша компания оказает услуги по ведению бухгалтерского учета для сельскохозяйственных предприятий, занимающихся растениеводством.
Так как количество клиентов и объемы работ стали расти, в 2022 году перешли на программу 1С:Бухгалтерия. Внедрение 1С:Бухгалтерии систематизировало все документы, теперь у нас арендная плата за земельные участки начисляется автоматически. Подготовка документов для банка просто сказка, отчеты в любых разрезах по номенклатурным группам, по продажам, по покупкам формируются быстро и просто. Сдать отчет по НДС - нажимаещь две кнопки и все готово.
Помню была проблема с НДС. Не могла долго сориентироваться. По одной спецификации был возрат денежных средств, по другой не все отгрузили. Сделала срочную заявку, оперативно позвонили, объяснили, разобрали ситуацию, вопрос решили и не было от налоговой ни одного вопроса.
В работе с Вами нравится возможность срочно решать вопросы, при чрезвычайных ситуациях, например когда отчет затянулся и срочно нужна помощь. Объясняют тихо спокойно по несколько раз. Сопровождение на высшем уровне и качество услуг превосходит все ожидания.
Решайте вопросы по 1С с АгроБухучет
Консультации от наших экспертов по 1С и учету в сельском хозяйстве. Первые 3 консультации бесплатно. Без подписания договоров и длительных согласований.
